[财税知识]2019年44条税收方针大汇总,看这一篇就

 财税资讯     |      2019-12-14 14:24
  
 
 
  2019年,财政部、国家税务总局推出多项方针,已近岁末,财税直播间这就给您盘点盘点。
 
  增值税方针汇编
 
  关键一:小规模交税人月出售额10万以下免征增值税
 
  自2019年1月1日至2021年12月31日,对月出售额10万元以下(含本数)的增值税小规模交税人,免征增值税。
 
  方针根据:《财政部税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免方针的告诉》(财税〔2019〕13号)
 
  关键二:增值税税率下降
 
  自2019年4月1日起,增值税一般交税人发作增值税应税出售行为或许进口货品,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。
 
  方针根据:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部税务总局海关总署布告2019年第39号)
 
  关键三:撤销增值税发票认证的交税人规模扩展至悉数一般交税人
 
  自2019年3月1日起,一般交税人获得增值税发票(包含增值税专用发票、机动车出售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,下同)后,能够自愿运用增值税发票挑选承认渠道查询、挑选用于申报抵扣、出口退税或许代理退税的增值税发票信息。
 
  方针根据:《国家税务总局关于扩展小规模交税人自行开具增值税专用发票试点规模等事项的布告》(国家税务总局布告2019年第8号)
 
  关键四:国内旅客运送服务归入抵扣规模
 
  自2019年4月1日起,交税人购进国内旅客运送服务,其进项税额答应从销项税额中抵扣。
 
  方针根据:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部税务总局海关总署布告2019年第39号)
 
  《国家税务总局关于国内旅客运送服务进项税抵扣等增值税征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第31号)
 
  关键五:出产、生活性服务业交税人进项税额加计抵减10%
 
  自2019年4月1日至2021年12月31日,答应出产、生活性服务业交税人依照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应交税额。
 
  方针根据:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部税务总局海关总署布告2019年第39号)
 
  关键六:契合条件交税人增值税期末留抵税额退税
 
  自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税准则。
 
  方针根据:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部税务总局海关总署布告2019年第39号)
 
  关键七:契合条件一般交税人可挑选转登记为小规模交税人
 
  自2019年1月1日起,转登记日前接连12个月(以1个月为1个交税期)或许接连4个季度(以1个季度为1个交税期)累计出售额未超越500万元的一般交税人,在2019年12月31日前,可挑选转登记为小规模交税人。
 
  方针根据:《国家税务总局关于小规模交税人免征增值税方针有关征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第4号)
 
  关键八:企业集团内单位之间资金无偿假贷免征增值税
 
  自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿假贷行为,免征增值税。
 
  方针根据:《财政部税务总局关于清晰养老组织免征增值税等方针的告诉》(财税〔2019〕20号)
 
  关键九:契合条件的扶贫捐献免征增值税
 
  自2019年1月1日至2022年12月31日,对单位或许个体工商户将自产、托付加工或购买的货品经过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部分和直属组织,或直接无偿捐献给方针脱贫区域的单位和个人,免征增值税。在方针履行期限内,方针脱贫区域实现脱贫的,可持续适用上述方针。
 
  方针根据:《财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货品捐献免征增值税方针的布告》(财政部税务总局国务院扶贫办布告2019年第55号)
 
  关键十:扶持自主工作退役战士创业工作增值税优惠方针
 
  自2019年1月1日至2021年12月31日,自主工作退役战士从事个体经营的,自处理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额顺次扣减其当年实践应交纳的增值税、城市保护建造税、教育费附加、当地教育附加和个人所得税。限额规范最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本区域实践情况在此起伏内确认详细限额规范。企业招用自主工作退役战士,与其签定1年以上期限劳动合同并依法交纳社会保险费的,自签定劳动合同并交纳社会保险当月起,在3年内按实践招用人数予以定额顺次扣减增值税、城市保护建造税、教育费附加、当地教育附加和企业所得税优惠。定额规范为每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本区域实践情况在此起伏内确认详细定额规范。
 
  方针根据:《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主工作退役战士创业工作有关税收方针的告诉》(财税〔2019〕21号)
 
  关键十一:社区养老托育家政服务收入免征增值税
 
  自2019年6月1日至2025年12月31日,为社区供给养老、托育、家政等服务的组织,供给社区养老、托育、家政服务获得的收入,免征增值税。
 
  方针根据:《财政部税务总局开展变革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠方针的布告》(财政部税务总局开展变革委民政部商务部卫生健康委布告2019年第76号)
 
  关键十二:供热企业采暖费收入免征增值税
 
  自2019年1月1日至2020年供暖期完毕,对供热企业向居民个人(以下称居民)供热获得的采暖费收入免征增值税。
 
  方针根据:《财政部国家税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地运用税优惠方针的告诉》(财税〔2019〕38号)
 
  关键十三:边销茶增值税优惠方针
 
  自2019年1月1日起至2020年12月31日,对边销茶出产企业出售自产的边销茶及经销企业出售的边销茶免征增值税。
 
  方针根据:《财政部税务总局关于持续履行边销茶增值税方针的布告》(财政部税务总局布告2019年第83号)
 
  关键十四:支撑文明企业开展增值税方针
 
  自2019年1月1日起至2023年12月31日,对电影主管部分(包含中心、省、地市及县级)依照各自职能权限同意从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业获得的出售电影复制(含数字复制)收入、转让电影版权(包含转让和答应运用)收入、电影发行收入以及在乡村获得的电影放映收入,免征增值税。对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视根本收视保护费和乡村有线电视根本收视费,免征增值税。
 
  方针根据:《财政部国家税务总局关于持续施行支撑文明企业开展增值税方针的告诉》(财税〔2019〕17号)
 
  关键十五:重新修订增值税交税申报表及附列材料
 
  自2019年5月1日起,修订并重新发布《增值税交税申报表(一般交税人适用)》《增值税交税申报表附列材料(一)》《增值税交税申报表附列材料(二)》《增值税交税申报表附列材料(三)》《增值税交税申报表附列材料(四)》。
 
  方针根据:《国家税务总局关于调整增值税交税申报有关事项的布告》(国家税务总局布告2019年第15号)
 
  关键十六:部分先进制造业交税人期末留抵退税方针
 
  自2019年6月1日起,契合条件的部分先进制造业交税人,能够自2019年7月及今后交税申报期向主管税务机关请求交还增量留抵税额。
 
  方针根据:《财政部税务总局关于清晰部分先进制造业增值税期末留抵退税方针的布告》(财政部税务总局布告2019年第84号)
 
  关键十七:生活性服务业交税人进项税额加计抵减15%方针
 
  自2019年10月1日至2021年12月31日,答应生活性服务业交税人依照当期可抵扣进项税额加计15%。
 
  方针根据:《财政部税务总局关于清晰生活性服务业增值税加计抵减方针的布告》(财政部税务总局布告2019年第87号)
 
  关键十八:撤销修建服务简易计税项目存案
 
  自2019年10月1日起,供给修建服务的一般交税人按规则适用或挑选适用简易计税方法计税的,不再实行存案制。以下证明材料无需向税务机关报送,改为自行留存备检:1.为修建工程老项目供给的修建服务,留存《修建工程施工答应证》或修建工程承包合同;2.为甲供工程供给的修建服务、以清包工方法供给的修建服务,留存修建工程承包合同。
 
  方针根据:《国家税务总局关于国内旅客运送服务进项税抵扣等增值税征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第31号)
 
  关键十九:开具原税率发票需处理暂时开票权限
 
  自2019年9月20日起,交税人需求经过增值税发票处理体系开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》,处理暂时开票权限。暂时开票权限有效期限为24小时,交税人应在获取暂时开票权限的规则期限内开具原适用税率发票。
 
  方针根据:《国家税务总局关于国内旅客运送服务进项税抵扣等增值税征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第31号)
 
  关键二十:小规模交税人自开专票全面铺开
 
  自2020年2月1日起,增值税小规模交税人(其他个人在外)发作增值税应税行为,需求开具增值税专用发票的,能够自愿运用增值税发票处理体系自行开具。挑选自行开具增值税专用发票的小规模交税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。
 
  方针根据:《国家税务总局关于增值税发票处理等有关事项的布告》(国家税务总局布告2019年第33号)
 
  2019年44条税收方针大汇总,看这一篇就够了!
 
  转载作者:中税答疑新媒体智库、财税直播间来源:中税答疑新媒体智库、财税直播间2019-12-12
 
  2019年,财政部、国家税务总局推出多项方针,已近岁末,财税直播间这就给您盘点盘点。
 
  增值税方针汇编
 
  关键一:小规模交税人月出售额10万以下免征增值税
 
  自2019年1月1日至2021年12月31日,对月出售额10万元以下(含本数)的增值税小规模交税人,免征增值税。
 
  方针根据:《财政部税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免方针的告诉》(财税〔2019〕13号)
 
  关键二:增值税税率下降
 
  自2019年4月1日起,增值税一般交税人发作增值税应税出售行为或许进口货品,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。
 
  方针根据:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部税务总局海关总署布告2019年第39号)
 
  关键三:撤销增值税发票认证的交税人规模扩展至悉数一般交税人
 
  自2019年3月1日起,一般交税人获得增值税发票(包含增值税专用发票、机动车出售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,下同)后,能够自愿运用增值税发票挑选承认渠道查询、挑选用于申报抵扣、出口退税或许代理退税的增值税发票信息。
 
  方针根据:《国家税务总局关于扩展小规模交税人自行开具增值税专用发票试点规模等事项的布告》(国家税务总局布告2019年第8号)
 
  关键四:国内旅客运送服务归入抵扣规模
 
  自2019年4月1日起,交税人购进国内旅客运送服务,其进项税额答应从销项税额中抵扣。
 
  方针根据:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部税务总局海关总署布告2019年第39号)
 
  《国家税务总局关于国内旅客运送服务进项税抵扣等增值税征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第31号)
 
  关键五:出产、生活性服务业交税人进项税额加计抵减10%
 
  自2019年4月1日至2021年12月31日,答应出产、生活性服务业交税人依照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应交税额。
 
  方针根据:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部税务总局海关总署布告2019年第39号)
 
  关键六:契合条件交税人增值税期末留抵税额退税
 
  自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税准则。
 
  方针根据:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部税务总局海关总署布告2019年第39号)
 
  关键七:契合条件一般交税人可挑选转登记为小规模交税人
 
  自2019年1月1日起,转登记日前接连12个月(以1个月为1个交税期)或许接连4个季度(以1个季度为1个交税期)累计出售额未超越500万元的一般交税人,在2019年12月31日前,可挑选转登记为小规模交税人。
 
  方针根据:《国家税务总局关于小规模交税人免征增值税方针有关征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第4号)
 
  关键八:企业集团内单位之间资金无偿假贷免征增值税
 
  自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿假贷行为,免征增值税。
 
  方针根据:《财政部税务总局关于清晰养老组织免征增值税等方针的告诉》(财税〔2019〕20号)
 
  关键九:契合条件的扶贫捐献免征增值税
 
  自2019年1月1日至2022年12月31日,对单位或许个体工商户将自产、托付加工或购买的货品经过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部分和直属组织,或直接无偿捐献给方针脱贫区域的单位和个人,免征增值税。在方针履行期限内,方针脱贫区域实现脱贫的,可持续适用上述方针。
 
  方针根据:《财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货品捐献免征增值税方针的布告》(财政部税务总局国务院扶贫办布告2019年第55号)
 
  关键十:扶持自主工作退役战士创业工作增值税优惠方针
 
  自2019年1月1日至2021年12月31日,自主工作退役战士从事个体经营的,自处理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额顺次扣减其当年实践应交纳的增值税、城市保护建造税、教育费附加、当地教育附加和个人所得税。限额规范最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本区域实践情况在此起伏内确认详细限额规范。企业招用自主工作退役战士,与其签定1年以上期限劳动合同并依法交纳社会保险费的,自签定劳动合同并交纳社会保险当月起,在3年内按实践招用人数予以定额顺次扣减增值税、城市保护建造税、教育费附加、当地教育附加和企业所得税优惠。定额规范为每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本区域实践情况在此起伏内确认详细定额规范。
 
  方针根据:《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主工作退役战士创业工作有关税收方针的告诉》(财税〔2019〕21号)
 
  关键十一:社区养老托育家政服务收入免征增值税
 
  自2019年6月1日至2025年12月31日,为社区供给养老、托育、家政等服务的组织,供给社区养老、托育、家政服务获得的收入,免征增值税。
 
  方针根据:《财政部税务总局开展变革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠方针的布告》(财政部税务总局开展变革委民政部商务部卫生健康委布告2019年第76号)
 
  关键十二:供热企业采暖费收入免征增值税
 
  自2019年1月1日至2020年供暖期完毕,对供热企业向居民个人(以下称居民)供热获得的采暖费收入免征增值税。
 
  方针根据:《财政部国家税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地运用税优惠方针的告诉》(财税〔2019〕38号)
 
  关键十三:边销茶增值税优惠方针
 
  自2019年1月1日起至2020年12月31日,对边销茶出产企业出售自产的边销茶及经销企业出售的边销茶免征增值税。
 
  方针根据:《财政部税务总局关于持续履行边销茶增值税方针的布告》(财政部税务总局布告2019年第83号)
 
  关键十四:支撑文明企业开展增值税方针
 
  自2019年1月1日起至2023年12月31日,对电影主管部分(包含中心、省、地市及县级)依照各自职能权限同意从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业获得的出售电影复制(含数字复制)收入、转让电影版权(包含转让和答应运用)收入、电影发行收入以及在乡村获得的电影放映收入,免征增值税。对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视根本收视保护费和乡村有线电视根本收视费,免征增值税。
 
  方针根据:《财政部国家税务总局关于持续施行支撑文明企业开展增值税方针的告诉》(财税〔2019〕17号)
 
  关键十五:重新修订增值税交税申报表及附列材料
 
  自2019年5月1日起,修订并重新发布《增值税交税申报表(一般交税人适用)》《增值税交税申报表附列材料(一)》《增值税交税申报表附列材料(二)》《增值税交税申报表附列材料(三)》《增值税交税申报表附列材料(四)》。
 
  方针根据:《国家税务总局关于调整增值税交税申报有关事项的布告》(国家税务总局布告2019年第15号)
 
  关键十六:部分先进制造业交税人期末留抵退税方针
 
  自2019年6月1日起,契合条件的部分先进制造业交税人,能够自2019年7月及今后交税申报期向主管税务机关请求交还增量留抵税额。
 
  方针根据:《财政部税务总局关于清晰部分先进制造业增值税期末留抵退税方针的布告》(财政部税务总局布告2019年第84号)
 
  关键十七:生活性服务业交税人进项税额加计抵减15%方针
 
  自2019年10月1日至2021年12月31日,答应生活性服务业交税人依照当期可抵扣进项税额加计15%。
 
  方针根据:《财政部税务总局关于清晰生活性服务业增值税加计抵减方针的布告》(财政部税务总局布告2019年第87号)
 
  关键十八:撤销修建服务简易计税项目存案
 
  自2019年10月1日起,供给修建服务的一般交税人按规则适用或挑选适用简易计税方法计税的,不再实行存案制。以下证明材料无需向税务机关报送,改为自行留存备检:1.为修建工程老项目供给的修建服务,留存《修建工程施工答应证》或修建工程承包合同;2.为甲供工程供给的修建服务、以清包工方法供给的修建服务,留存修建工程承包合同。
 
  方针根据:《国家税务总局关于国内旅客运送服务进项税抵扣等增值税征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第31号)
 
  关键十九:开具原税率发票需处理暂时开票权限
 
  自2019年9月20日起,交税人需求经过增值税发票处理体系开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》,处理暂时开票权限。暂时开票权限有效期限为24小时,交税人应在获取暂时开票权限的规则期限内开具原适用税率发票。
 
  方针根据:《国家税务总局关于国内旅客运送服务进项税抵扣等增值税征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第31号)
 
  关键二十:小规模交税人自开专票全面铺开
 
  自2020年2月1日起,增值税小规模交税人(其他个人在外)发作增值税应税行为,需求开具增值税专用发票的,能够自愿运用增值税发票处理体系自行开具。挑选自行开具增值税专用发票的小规模交税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。
 
  方针根据:《国家税务总局关于增值税发票处理等有关事项的布告》(国家税务总局布告2019年第33号)