个税免征汇总!新三板股息红利优惠延续五年!

 税收洼地     |      2019-12-03 15:37

上周末,财政部、国税总局和证监会三部门联合发布了一个重要的延续性的优惠政策——新三板股息红利差别化个税优惠政策。该优惠政策力度很大,延续5年。那么,随着新三板股息红利个税优惠政策的延续,股息红利的个税政策都有哪些呢?今天给大家汇总如下。

一、个人取得沪深上市公司股息红利的个税政策

政策依据:

《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)

二、个人取得全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利(即新三板)股息红利的个税政策

政策依据:
 
  财政部和中国证券监督管理委员会税务总局关于继续实施全国上市公司股份转让制度的公告附注:股息股息差别个人所得税政策(财政部公告2019年第78号)
 
  新三板上市公司的股利股利与上海和深圳的上市公司具有相同的税收优惠。 唯一的区别是,实施首选项的时间不同。 也就是说,沪深两市上市公司的分红政策没有规定优惠政策的有效期。 上市公司的优惠股息政策将于2024年6月30日到期。
 
  3.沪深港通和沪港通获得的股息和股息的个人税收政策
 
  通过沪港通和深港通投资在香港联交所上市股票的个人的股息应缴纳20%的税。
 
  境外个人缴纳的预扣税可以凭有效的扣除证明向中国和解的主管税务机关申请税收抵免。
 
  政策依据:
 
  1.财政部和国家证券监督管理委员会国家税务总局关于沪港股票市场互联互通试点项目有关税收政策的通知(财税[2014] 81号)
 
  2.财政部,国家税务总局关于深港股票市场互联互通试点方案有关税收政策的通知(财税[2016] 127号)
 
  4.个人从非上市公司获得的股息的个人税收政策
 
  从非上市公司获得股息的个人需缴纳20%的税。
政策依据:
 
  《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则
 
  五,关于个人股息和个人从海外投资公司收取的股息的个人税收政策
 
  从海外投资公司获得股息的个人应缴纳20%的税。
 
  可以向国外个人缴纳的预扣税款,可以由国外税务机关向缴纳个人税款的主管税务机关签发的税款的相关税收证明书扣留,但抵免额不得超过纳税人的海外收入。 提供计算的应纳税额。
 
  《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则
 
  6.外国个人从内外资企业获得股息的个人税收政策
 
  外国个人从国内外企业获得的股息免征个人税。
 
  政策依据:
 
  财政部,国家税务总局关于个人所得税政策若干问题的通知(财税字[1994] 020号)
 
  7.适用于特殊情况收入的股息和股息政策
 
  1.独资企业和合伙企业以外的企业的个人投资者,使用公司资金作为自己,家庭成员及其相关人员来支付与生产和经营无关的消费和财产支出,例如购置汽车和住房。 对企业而言,被视为企业向个人投资者分配的股利,并按照“利息,股利和股利收入”项征收个人所得税。  (财税[2003] 158号)
 
  2.在纳税年度中,个人投资者从其投资企业借款(独资经营和合伙经营除外),在纳税年度结束后,既不退还也不用于企业的生产和经营,未偿还的贷款可以 被视为企业。 对于个人投资者的股利分配,应按照“利息,股利,股利收入”项目计算个人所得税。  (财税[2003] 158号)
 
  (三)将城市信用合作社改制为城市合作银行的过程中,个人以现金,股份或其他形式的评估增加的资产额,应按“利息,股利和股利”的基础上征收个人所得税。 收入”项目。  (国税函〔1998〕289号)。
 
  4.企业购买车辆并以个人股东名义拥有车辆所有权时,其实质是企业已向股东实物分配股利,并应按照“利息,股利, 和股息收入”项目。 国税函〔2005〕364号)。
 
  5.股份制企业盈余公积金分配股利是股利和股利性质的分配。 个人取得的红利股数,作为个人所得征税。  (国税发〔1997〕198号)。
 
  6.获得公司债权人和债务份额股息的个人股东应将应收债务账面价值减去应付债务账面价值加上实际股息收入的余额作为应纳税所得额。 提供个人所得税。  (国税函〔2008〕267号)。